Из статьи вы узнаете:
- Режим налогообложения
- ОСНО
- УСН
- Страховые взносы
- Таможня
Хотите открыть бизнес в России? Технически это совсем не сложно, достаточно зарегистрировать по установленным правилам коммерческую компанию. Однако, грамотная организация деятельности на территории чужого государства нуждается в комплексном анализе законодательства этой страны. Прежде всего предстоит разобраться с вопросами исполнения налоговых обязательств, а именно: кому, сколько и когда нужно платить, чтобы спокойно существовать и зарабатывать на территории РФ.
Не переживайте, совсем не обязательно самостоятельно штудировать российские законы. Можно воспользоваться знаниями и опытом российских экспертов в области права. Специально для такого случая наши юристы подготовили обзор основных режимов налогообложения компаний, зарегистрированных в РФ.
Режим налогообложения
Количество и размер уплачиваемых налогов будет зависеть от того, какой из возможных налоговых режимов выбран для налогообложения организации. Есть три варианта:
- ОСНО (ОСН) — общая система;
- УСН — упрощённая система:
- доходы;
- доходы минус расходы.
ОСНО
ОСНО — стандартный вариант налогообложения. Обычно такой режим выбирают те компании, которые не подходят под условия применения более льготной «упрощёнки». Компаниям, применяющим эту систему, нужно будет уплачивать:
- НДС со ставкой 20% (есть некоторые товары, при реализации которых НДС равен 0 или 10%). Это косвенный налог, исчисляемый при реализации товаров/услуг потребителю. Уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, который следует за истёкшим налоговым периодом.
- Налог на прибыль со ставкой 20%. Облагается вся полученная прибыль за вычетом расходов. По общему правилу авансовые платежи по этому налогу уплачиваются ежемесячно (ежеквартально) до 28 числа каждого месяца (последнего месяца квартала), а налоговая декларация подаётся ежегодно до 28 марта.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРАЦИЯ. По НДС применяются налоговые вычеты. Это значит, организация сможет уменьшить сумму уплачиваемого НДС. Например, вычету подлежит НДС, который был уплачен при ввозе товаров с территории государств — членов Таможенного союза.
- Налоги на имущество (авто, земля и иные объекты недвижимости). Уплачиваются при наличии соответствующего имущества.
УСН
Упрощённый режим налогообложения по сути «освобождает» компанию-налогоплательщика от уплаты основных налогов: на прибыль, НДС (кроме НДС на импорт), на имущество (кроме объектов, база для уплаты налогов по которым исчисляется по кадастровой стоимости). Вместо этого организация должна платить единый налог по определенной ставке + НДФЛ за своих сотрудников.
УСН считается системой для начинающего бизнеса и для малых и средних предприятий, потому что применять его могут только организации:
- в штате которых меньше 100 работников;
- выручка (оборот) которых меньше 150 миллионов рублей;
- остаточная стоимость которых меньше 150 миллионов рублей;
- с долей участия других компаний меньше 25%;
- не имеющие филиалов.
Облагаемая налогом база по УСН может определяться двумя способами (на выбор налогоплательщика):
- доходы;
- полученные доходы минус подтвержденные расходы.
Если выбран первый вариант, то облагается денежное выражение всей полученной выручки ООО по ставке 6%. Если второй — разница выручки и совершенных расходов по ставке 15%. Уплачивается налог в определенные сроки — не позднее 25 дней по окончании каждого квартала (отчётный период). Декларация подаётся ежегодно до 31 марта.
Страховые взносы и зарплатные налоги
Помимо собственных налогов бизнес в России обременён уплатой НДФЛ за сотрудников. Организация является налоговым агентом своих работников, поэтому должна перечислять за них налог на доход. Стандартная ставка подоходного налога в РФ 13%. Удерживается он из заработной платы каждого сотрудника: в день фактической выплаты зарплаты работнику сразу перечисляется в налоговый орган.
Также в России установлена обязанность перечислять страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд) и ФСС (Фонд соц. страхования). Эти взносы должны уплачивать все юрлица, которые сотрудничают с физическими лицами по трудовому, гражданскому, авторскому, лицензионному договору. Причем те компании, которые подпадают под определение малого и среднего бизнеса, имеют право на применение пониженных ставок.
| Тарифы | Общие | Пониженные |
|---|---|---|
| на пенсионное страхование | 22% | 10% |
| на медицинское | 5,1% | 5% |
| на социальное | 2,9% | |
| Всего | 20% | 15% |
Взносы исчисляются из суммы вознаграждения физических лиц по определенной схеме (с учетом установленного лимита базы по взносам). Они должны быть уплачены до 15 числа месяца, который наступил после дня выплаты заработной платы. Отчитываться по взносам нужно ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Таможня
Помимо отчётности по косвенным налогам перед ФНС за импортные товары, ввозимые на территорию РФ, нужно отчитаться и перед ФТС (таможня). Организация должна предоставить:
- налоговой службе декларацию по НДС и акцизам не позднее 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом;
- статистическую отчётность в ФТС, которая заполняется за отчетный месяц по нескольким или каждой отгрузке (получению) товаров и предоставляется в таможенный орган не позднее 8 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены отгрузка (получение).
ВАЖНО! НДС на импорт платят и те, кто находится на УСН.
***
Разумеется, весь массив российского налогового законодательства, нюансы взаимодействия с контрольными органами и отчётности не охватить одной статьёй. Здесь мы изложили только самые базовые и основные моменты. Если вы хотите знать о налогообложении более подробно — обращайтесь к нам, и мы вам поможем!